9 місяців, що закінчуються 30 вересня 2026 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Нижче описані основні принципи облікової політики, що використовувалися під час підготовки цієї фінансової звітності. Ці принципи облікової політики застосовувались послідовно протягом всіх періодів, представлених у звітності.

Використання оцінок і суджень

Складання фінансової звітності згідно з МСФЗ вимагає від управлінського персоналу формування суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування принципів облікової політики, на суми активів та зобов'язань, доходів та витрат, відображених у звітності. Оцінки та пов'язані з ними припущення ґрунтуються на історичному досвіді та інших факторах, що вважаються обґрунтованими за даних обставин і результати яких формують основу для суджень відносно балансової вартості активів та зобов'язань, яка не є очевидною з інших джерел. Хоча ці оцінки ґрунтуються на розумінні управлінським персоналом поточних подій, фактичні результати, у кінцевому підсумку, можуть відрізнятися від цих оцінок.

Оцінки та покладені в їх основу припущення постійно переглядаються. Зміни бухгалтерських оцінок визнаються у тому періоді, в якому вони відбуваються, а також в інших майбутніх періодах, якщо зміна стосується цих майбутніх періодів.

Невизначеність оцінок

Резерв збитків, що виникли, але не заявлені  

Для всіх класів страхування Компанія оцінює резерв збитків, які виникли, але не заявлені, за допомогою комбінації актуарних методів. Такі методи передбачають екстраполяцію значень сплачених та понесених збитків на майбутні періоди. Розрахунок здійснюється на підставі трикутниках, побудованих як за сплаченими / нарахованими на звітну дату страховими виплатами, так і на трикутниках на основі сплачених / нарахованих виплат та заявлених, але не виплачених збитків. Ключовими актуарними методами, що використовуються Компанією, є метод Борнхюттера - Фергюсона та Ланцюговий метод або його модифікація. При визначенні зважувальних коефіцієнтів Компанія ґрунтується на результатах "ран-оф" тестів минулих періодів.

Аналіз збитковості страхових продуктів та обтяжливість

На кожну дату звітності Компанія проводить аналіз збитковості страхових продуктів та перевіряє факти та обставини, що свідчитимуть про належність когорти договорів до групи обтяжливих договорів, визначає можливий компонент збитку як різницю між сумою найкращої оцінки резерву премій та маржі ризику з резервом премій.

Компанія перевіряє обтяжливість шляхом порівняння теперішньої (дисконтованої) вартості очікуваних витрат страховика щодо зобов'язань [включаючи страхові виплати (страхові відшкодування), витрати на ведення справи], та теперішню (дисконтовану) вартість очікуваних надходжень грошових потоків за такими договорами (включаючи страхові премії).

Аналіз адекватності технічних резервів

На кожну дату звітності проводяться аналіз адекватності сформованих технічних резервів. Перевірка адекватності технічних резервів передбачає порівняння розміру найкращої оцінки сформованого технічного резерву з сумою майбутніх грошових потоків за договорами, а саме вартістю майбутніх страхових виплат (страхових відшкодувань) за договорами та витрат на ведення справи за договорами.

Компанія під час здійснення перевірки адекватності резерву премій, сформованого згідно зі спрощеною моделлю оцінки, визнає різницю (нестачу сформованого резерву премій) як додаткове зобов'язання в резерві премій (змінюючи відповідно резерв незароблених премій та/або компонент збитку), якщо за результатом перевірки адекватності страхових зобов'язань розмір резерву премій є меншим від суми майбутніх страхових виплат (страхових відшкодувань) за договорами та витрат на ведення справи за договорами.

Станом на 31 грудня 2025 років аналіз адекватності резерву премій, показав, що нестачі сформованого резерву премій немає.

Перевірка достатності резервів збитків

Товариство, перевіряє достатність резервів збитків на кожну звітну дату, включаючи розмір витрат на врегулювання збитків у складі резервів збитків за кожною лінією бізнесу  на попередні звітні дати ("ран-оф" тест). Перевірка здійснюється принаймні щодо кожного з восьми кварталів, що передують звітній даті.

Тестування показує, фактичні збитки (вимоги) за попередні періоди менше розміру сформованого резерву збитків, що свідчить про достатність сформованих резервів збитків та відсутність необхідності вносити зміни до методів їх формування.

Інші активи

Інші активи відображаються за вартістю придбання за вирахуванням збитків від зменшення корисності.

Інші зобов'язання

Інші зобов'язання відображаються за вартістю придбання.

Грошові потоки виконання: До грошових потоків виконання належать: – оцінки майбутніх грошових потоків; – коригування для відображення вартості грошей у часі та фінансових ризиків, пов’язаних з майбутніми грошовими потоками, в тій мірі, в якій фінансові ризики не включаються в оцінку майбутніх грошових потоків; та – коригування ризику на нефінансовий ризик Оцінки майбутніх грошових потоків Оцінюючи майбутні грошові потоки, Компанія неупереджено включає всю обґрунтовану та достовірну інформацію, доступну без зайвих витрат або зусиль на звітну дату. Ця інформація включає як внутрішні, так і зовнішні історичні дані про претензії та інший досвід, оновлений з урахуванням поточних очікувань щодо майбутніх подій. Грошові потоки в межах контракту безпосередньо пов’язані з виконанням контракту, включаючи ті, щодо яких Компанія має право на власний розсуд визначати суму або терміни. До них відносяться виплати страхувальникам (або від їх імені), страхові контракти, грошові потоки та інші витрати, які понесені при виконанні договорів. Грошові потоки страхових контрактів виникають у зв’язку з діяльністю з продажу, андерайтингу та створення групи контрактів, які безпосередньо пов’язані з портфелем контрактів, до якого належить група. До інших витрат, які понесені при виконанні договорів, належать витрати на обробку претензій, технічне обслуговування та адміністрування. Страхові контракти, грошові потоки та інші витрати, що виникають при виконанні контрактів, складаються як з прямих витрат, так і з розподілу постійних і змінних накладних витрат. Грошові потоки, пов’язані з придбанням та іншою діяльністю з виконання, розподіляються між групами контрактів за допомогою методів, які є систематичними та раціональними і послідовно застосовуються до всіх витрат, які мають схожі характеристики. Компанія розподіляє грошові потоки від придбання страхових послуг на групи контрактів на основі загальної суми страхових премій для кожної групи, витрати на обробку претензій на основі кількості претензій для кожної групи, а витрати на технічне обслуговування та адміністрування на основі кількості діючих контрактів у кожній групі. Інші витрати визнаються у прибутку або збитку в міру їх виникнення. Межі договору Оцінка межі контракту, яка визначає, які майбутні грошові потоки включаються в оцінку контракту, вимагає судження та розгляду основних прав та обов’язків Компанії за контрактом. Деякі договори страхування медичних витрат, випущені Компанією, мають річні терміни, які гарантовано поновлюються щороку. Компанія визначає, що грошові потоки, пов’язані з майбутніми поновленнями за цими контрактами, виходять за межі контракту. Це пов’язано з тим, що премія, що стягується за кожен рік, відображає очікування Компанії щодо її схильності до ризику за цей рік, і після поновлення Компанія може переоцінити премію, щоб відобразити переоцінені ризики на наступний рік на основі досвіду страхових вимог та очікувань щодо відповідного портфеля. Будь-яке поновлення контракту розглядається як новий контракт і визнається окремо від початкового контракту, коли виконуються критерії визнання Опис підходу, застосованого для визначення коригування на нефінансовий ризик Для оцінки коригування на нефінансовий ризик (RA) Компанія застосовує розміри фіксованих відсотків для визначення маржі ризику в резерві збитків за спрощеним підходом відповідно до Постанови НБУ від 28 грудня 2023 року № 203 «Про затвердження Положення про порядок формування страховиками технічних резервів» з рівнем довірчої ймовірності 70%, для лінії бізнесу Асистанс з рівнем довірчої ймовірності 80%. В якості альтернативного розрахунку для найбільш значних портфелів Компанія провела альтернативний розрахунок метод Confidence interval. Були побудовані симуляції грошових потоків методом Bootstrap з рівнем довірчої ймовірності 80%. Опис підходу, застосованого для визначення ставок дисконту Для грошових потоків, виражених у національній валюті, використовувати у якості кривих дисконтування базові криві безкупонної дохідності за моделлю Свенссона, що розраховуються і публікуються Національним банком. Для грошових потоків, виражених в іноземній валюті, Компанія використала у якості кривих дисконтування криві безризикових процентних ставок, оприлюднених на сторінці офіційного Інтернет-представництва Європейського органу зі страхування і професійних пенсій (англійською мовою – EIOPA).

Відстрочений податок визнається за тимчасовими різницями між балансовими сумами активів і зобов’язань, які використовуються для цілей фінансової звітності, і сумами, які використовуються для цілей оподаткування. Сума відстроченого податку розраховується за ставками оподаткування, які, як очікується, будуть застосовуватись до тимчасових різниць на момент їх сторнування згідно із законодавством, яке є чинним або практично введеним в дію на звітну дату.

Знос нараховується на одиниці основних засобів з дати їх встановлення та готовності до експлуатації. Знос нараховується на вартість придбання активу за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Значні компоненти активу оцінюються окремо, і якщо строк корисного використання якого-небудь компонента відрізняється від строків корисного використання решти компонентів активу, знос такого компонента нараховується окремо. Знос визнається у складі прибутку або збитку за прямолінійним методом протягом строків корисного використання кожної частини одиниці основних засобів з використанням таких строків корисного використання: Комп’ютери та обладнання 8 років Приладдя та інвентар 4 роки Транспортні засоби 7 років Нематеріальні активи 5 або 10 років Знос орендованих активів нараховується протягом меншого з двох строків: строку оренди або строку їх корисного використання, крім випадків, коли існує обґрунтована впевненість у тому, що Компанія отримає право власності до кінця строку оренди. Методи нарахування зносу, строки корисного використання та ліквідаційна вартість основних засобів аналізуються в кінці кожного фінансового року та коригуються в разі необхідності.

Непохідні фінансові активи включають торгову та іншу дебіторську заборгованість, довгострокові та поточні фінансові інвестиції та грошові кошти та їх еквіваленти. Компанія відносить непохідні фінансові зобов’язання в категорію інших фінансових зобов’язань. Непохідні фінансові активи та фінансові зобов’язання – визнання та припинення визнання Компанія здійснює початкове визнання дебіторської заборгованості на дату її виникнення. Початкове визнання всіх інших фінансових активів та фінансових зобов’язань здійснюється на дату операції, в результаті якої Компанія стає стороною договору про придбання фінансового інструмента. Припинення визнання фінансових активів Компанією відбувається в тому випадку, якщо закінчується строк дії права Компанії відповідно до договору на отримання грошових коштів від фінансових активів або якщо вона передає фінансовий актив іншій стороні без збереження контролю або практично всіх ризиків та вигоди, пов’язаних з правом володіння фінансовим активом. Будь-які частки участі у переданому фінансовому активі, що виникли або залишились у Компанії, визнаються як окремий актив або зобов’язання. Припинення визнання фінансових зобов’язань відбувається тоді, коли зазначені у договорі зобов’язання Компанії здійснені, анульовані, або коли строк їх дії закінчився. Фінансові активи та фінансові зобов’язання взаємо зараховуються, і відповідна чиста сума відображається у звіті про фінансовий стан тоді і тільки тоді, коли Компанія має юридично забезпечене право на їх взаємо зарахування та намір або здійснити розрахунок по них на нетто-основі, або одночасно реалізувати актив та погасити зобов’язання. Компанія наразі має законне право на проведення взаємозаліку, якщо це право не залежить від майбутньої події та може бути здійснене як в ході звичайної господарської діяльності, так і в разі дефолту, неплатоспроможності або банкрутства суб’єкта господарювання і всіх контрагентів. Дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість це категорія фінансових активів з фіксованими платежами чи платежами, що можуть бути визначені, які не мають котирування ціни на активному ринку. Такі активи спочатку визнаються за справедливою вартістю, яка збільшується на суму затрат, що безпосередньо відносяться до здійснення операції. Після початкового визнання кредити та дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективного відсотка, за вирахуванням збитків від зменшення корисності. Дебіторська заборгованість включає такі класи активів: страхова та інша дебіторська заборгованість, дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів. Фінансові активи, за амортизованою вартістю Якщо компанія має намір та спроможність утримувати до строку погашення боргові цінні папери, що мають котирування на активному ринку, такі фінансові активи класифікуються як активи, за амортизованою вартістю. Фінансові активи, що утримуються до погашення, спочатку визнаються за справедливою вартістю, яка збільшує суму затрат, що безпосередньо відносяться до здійснення операції. Після первісного визнання фінансові активи, що утримуються до погашення, оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективного відсотка, за вирахуванням збитків від зменшення корисності. Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти та їх еквіваленти включають залишки коштів у касі, депозити на вимогу та високоліквідні інвестиції з початковим строком погашення до трьох місяців з дати придбання із несуттєвим ризиком змін справедливої вартості.

Операції в іноземних валютах перераховуються у гривні за курсом обміну, встановленим на дату операції. Монетарні активи та зобов’язання, деноміновані в іноземних валютах на дату звітності, перераховуються у гривні за курсами обміну, встановленими на цю дату. Прибутком або збитком за монетарними статтями є різниця між амортизованою вартістю у функціональній валюті на початок періоду, скоригованою на ефективну ставку відсотка та платежі протягом періоду, та амортизованою вартістю в іноземній валюті, перерахованою за курсами обміну на кінець звітного періоду за офіційнім курсом НБУ. Немонетарні активи та зобов’язання, деноміновані в іноземних валютах, які відображаються за справедливою вартістю, перераховуються у гривні за курсами обміну, що діяли на дату встановлення справедливої вартості. Немонетарні статті, деноміновані в іноземних валютах, які відображаються за історичною вартістю, перераховуються за курсами обміну, що діють на дату операції.

Національною валютою України є гривня, яка є функціональною валютою Компанії і валютою, в якій подано показники цієї фінансової звітності. Вся фінансова інформація, подана у гривнях, була округлена до тисяч. Гривня не є вільноконвертованою валютою за межами України.

Витрати з податку на прибуток складаються з поточного і відстроченого податків. Витрати з податку на прибуток визнаються у прибутку або збитку. Поточний податок Витрати з поточного податку на прибуток являють собою очікуваний податок до сплати або до отримання, розрахований на основі оподатковуваного прибутку чи збитку за рік з використанням ставок оподаткування, що діють або превалюють на звітну дату, і будь-яких коригувань податку, що підлягає сплаті за попередні роки. Поточний податок до сплати включає також будь-яке податкове зобов’язання, що виникає в результаті оголошення дивідендів.

Визнання та оцінка МСФЗ 17 «Страхові контракти» встановлює принципи визнання, оцінки, представлення та розкриття інформації про страхові контракти, договори перестрахування та інвестиційні контракти з ознаками дискреційної участі. Він запроваджує модель, яка вимірює групи контрактів на основі оцінок Компанії теперішньої вартості майбутніх грошових потоків, які, як очікується, виникнуть у міру виконання контрактів Компанією, чітке коригування ризику на нефінансовий ризик. Страховий дохід у кожному звітному періоді відображає зміни в зобов’язаннях щодо покриття, що залишилося, які стосуються послуг, за які Компанія очікує отримати компенсацію, та розподілу премій, пов’язаних із відшкодуванням грошових потоків від придбання страхових полісів. Крім того, інвестиційні компоненти більше не включаються до складу страхових доходів та витрат на страхові послуги. Компанія більше не застосовує тіньовий облік до активів і зобов’язань, пов’язаних зі страхуванням. Компанія застосовує підхід на основі розподілу премій (РАА) для спрощення оцінки страхових контрактів. Раніше всі витрати на придбання визнавалися і представлялися як окремі активи від пов’язаних з ними договорів страхування, поки ці витрати не були включені в прибутки або збитки та інший сукупний дохід. Відповідно до МСФЗ 17 лише грошові потоки страхових контрактів, які виникають до визнання відповідних договорів страхування, визнаються окремими активами та перевіряються на можливість відшкодування. Ці активи відображаються у балансовій вартості відповідного портфеля контрактів і припиняються після визнання пов’язаних контрактів. Доходи і витрати за договорами перестрахування, відмінними від страхового фінансування, доходи і витрати тепер представляються у вигляді єдиної чистої суми у вигляді прибутку або збитку. Раніше окремо представлялися суми часток компенсованих перестраховиками, і витрати на перестрахування. Перше застосування МСФЗ 17 Компанією було відображено у звітності за 2023 рік. Відповідно, інформація про розвиток страхових подій, які відбулися раніше, ніж за п’ять років до цього не публікувалася. У звіті про фінансовий стан відстрочені аквізиційні витрати, дебіторська та кредиторська заборгованість за страховою діяльністю більше не відображаються окремо, а подаються у складі страхових зобов'язань, що призвело до зменшення загальної суми активів, що компенсується зменшенням загальної суми зобов'язань, із лише обмеженим впливом на власний капітал.

Процентні доходи та витрати за всіма борговими інструментами обліковуються відповідно до методу нарахування із використанням методу ефективної процентної ставки. Витрати, які є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки, включають комісійні, отримані або сплачені у зв’язку із створенням або придбанням фінансового активу чи випуском фінансового зобов’язання, наприклад, комісійні за оцінку кредитоспроможності, врегулювання умов надання інструменту та обробку документів за угодою.

Зареєстрований капітал Зареєстрований капітал включає випущені прості акції. Додаткові затрати, що безпосередньо відносяться до емісії простих акцій, та опціони на акції визнаються як зменшення власного капіталу за вирахуванням будь-яких податкових ефектів. Компанія не має та не випускає привілейованих акцій. Емісійний дохід Емісійний дохід Компанії включає дохід отриманий від розміщення акцій власної емісії за цінами, які перевищують номінальну вартість. Капітал у дооцінках Капітал у дооцінках Компанії включає результати переоцінки основних засобів до яких використовується модель переоцінки. Резервний капітал Резервний капітал Компанії формується з метою покриття можливих в майбутньому непередбачуваних збитків та включає суму щорічних відрахувань у розмірі 5 відсотків суми чистого прибутку. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) Нерозподілений прибуток включає накоплену суму прибутків та збитків Компанії.

Строк оренди з метою використання при визнанні активів за МСФЗ 16 Визначення строку оренди вимагає від керівництва Компанії застосування значного судження. Станом на 31 грудня 2025 та 2024 років Компанією укладалися договори оренди строком на 12 місяців. За умовами договорів і орендодавець і орендатор мають право припинити дію оренди. Право продовження оренди також може бути реалізоване тільки за взаємною згодою сторін. Договори не передбачають санкцій за дострокове припинення. Коли орендар і орендодавець мають право припинити договір без дозволу іншої сторони не заплативши більш ніж незначний штраф, така оренда більше не є забезпеченою правовою санкцією. Оцінюючи, чи є штраф незначним, Компанія розглядає також інші види економічних штрафів, а саме умови договорів у порівнянні з ринковими ставками; значні вдосконалення базового активу, які могли б давати значні економічні вигоди орендарю; витрати, пов’язані з припиненням оренди; важливість базового активу для діяльності орендаря. Як результат, Компанія оцінила штраф за припинення як незначний та вважає договори оренди не захищеними правовою санкцією. У зв’язку з чим всі договори оренди розглядаються як короткострокові. За такими договорами оренди Компанія застосовує звільнення від визнання активів з права користування та зобов’язань з оренди.

Основні засоби відображаються у звітності за вартістю придбання за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збитків від зменшення корисності. Вартість придбання включає витрати, які безпосередньо відносяться до придбання активу. Якщо одиниці основних засобів складаються з суттєвих компонентів, що мають різні строки корисного використання, вони обліковуються як окремі одиниці основних засобів. Прибутки та збитки від вибуття одиниці основних засобів визначаються шляхом порівняння надходжень від її вибуття з її балансовою вартістю та визнаються за чистою вартістю за рядками «Інші доходи» або «Інші витрати» у складі прибутку чи збитку. Витрати, понесені на заміну частини одиниці основних засобів, визнаються у балансовій вартості такої одиниці, якщо існує ймовірність того, що така частина принесе Компанії майбутні економічні вигоди, а її вартість може бути достовірно оцінена. При цьому припиняється визнання балансової вартості заміненої частини. Витрати на поточне обслуговування основних засобів визнаються у складі прибутку або збитку за період, в якому вони були понесені. Для подальшого обліку основних засобів Компанія використовує наступні моделі оцінки відповідно до класу основних засобів: - модель собівартості для: Машини та обладнання, Інструменти, прилади та інвентар, Інші основні засоби. - модель переоцінки для: інвестиційна нерухомість, будинки та споруди, земельні ділянки, транспортні засоби. Переоцінка будівель, споруд і транспортних засобів проводиться у разі суттєвої зміни (більше 10%) справедливої вартості вказаних активів, але не рідше, ніж один раз на п’ять років із залученням суб’єктів оціночної діяльності, якщо інше не визначене законодавством. Переоцінка основних засобів може здійснюватися наступним із таких методів: - валову балансову вартість коригують у спосіб, який відповідає переоцінці балансової вартості активу; або - накопичену амортизацію виключають з валової балансової вартості актив.

Резерви визнаються тоді, коли Компанія має поточне юридичне або конструктивне зобов’язання внаслідок події, що сталася в минулому, і коли існує ймовірність того, що для погашення даного зобов’язання необхідно буде використання економічних ресурсів. Сума забезпечення визначається шляхом дисконтування очікуваних майбутніх грошових потоків з використанням ставки дисконту без урахування ставки оподаткування, яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошових коштів у часі і, там, де це доцільно, ризики, притаманні певному зобов’язанню. Вивільнення дисконту визнається у складі фінансових витрат.

Кредитний ризик залежить, головним чином, від індивідуальних характеристик кожного клієнта. Демографічні характеристики клієнтської бази Компанії, включаючи ризик дефолту у галузі чи дефолту країни, в якій здійснює свою діяльність клієнт, справляють менший вплив на кредитний ризик. Управлінський персонал затвердив кредитну політику, згідно з якою кожна окрема страхова компанія, з якою планується укласти договір вхідного чи вихідного перестрахування, підлягає індивідуальному аналізу на предмет платоспроможності перед тим, як з нею буде укладений договір перестрахування. Такий аналіз охоплює огляд зовнішніх рейтингів, інформації зі страхових пулів, репутації на ринку та іншої опублікованої інформації. Більшість страхових полісів, виданих Компанією, є дійсними тільки за умови внесення страхових премій власником поліса із дотриманням графіка платежів. В той же час, в основному Компанія укладає страхові поліси через агентів, тому основний кредитний ризик Компанія оцінює по відношенню до страхових агентів. При здійсненні моніторингу кредитного ризику, агенти поділяються на групи за типами страхування в розрізі їх кредитних рейтингів та платіжної поведінки. Для крупних агентів управлінський персонал затвердив кредитну політику, згідно з якою ці агенти проходять індивідуальну оцінку платоспроможності, за результатами якої їм надаються певні конкретні умови відстрочки сплати страхових премій. Умови та строк перерахування страхових платежів для кожного агента визначається окремо, в залежності від критеріїв зазначених вище. Компанія створює резерв на покриття збитків від зменшення корисності, що ґрунтується на її оцінці понесених збитків відносно дебіторської заборгованості від страхової діяльності та іншої дебіторської заборгованості. Основними складовими цього резерву є окремо оцінюваний збиток, що відноситься до окремих значних ризиків, та збиток, що оцінюється на колективній основі, який встановлюється для груп подібних активів, щодо збитків, які були понесені, але ще не були ідентифіковані. Резерв на покриття збитків, що оцінюється на колективній основі, визначається на основі історичних даних про статистику платежів за аналогічними фінансовими активами.

Дохід визнається, коли виникає зростання майбутніх економічних вигід, які можливо достовірно оцінити. Дохід пов’язаний із збільшенням активу або зменшенням зобов’язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що сума доходу може бути достовірно визначена. Облік та визнання доходу ведеться дотримуючись принципів нарахування та відповідності доходів та витрат. Витратами звітного періоду визнаються зменшення активів або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу Компанії (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власникам), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Комісійні витрати за операціями страхування визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Якщо актив забезпечує одержання економічних вигід протягом кількох звітних періодів, то витрати визнаються шляхом систематичного розподілу його вартості (наприклад, у вигляді амортизації) між відповідними звітними періодами. Реалізовані прибутки та збитки від продажу основних засобів розраховуються як різниця між чистим доходом від реалізації та балансовою вартістю основного засобу. Реалізовані прибутки та збитки від продажу цінних паперів, доступних для продажу, розраховуються як різниця між чистим доходом від продажу та балансовою вартістю активу плюс резерв справедливої вартості. Реалізовані прибутки та збитки визнаються у тому періоді, коли відбулася операція продажу.

Дивіденди

Поточний період:

27.04.2026 року Загальними зборами акціонерів (протокол №2601), було прийнято рішення відповідно до якого прибуток Товариства за 2025 фінансовий рік у сумі 80 927 000,00 грн (вісімдесят мільйонів дев'ятсот двадцять сім тисяч гривень нуль  копійок) було розподілено  наступним чином:

* направити  9 769 000, 00 грн (дев'ять мільйонів сімсот шістдесят дев'ять тисяч гривень нуль копійок), на формування резервного капіталу (в Резервний Фонд).

* направити 71 158 000,00 грн (сімдесят один мільйон сто п'ятдесят вісім тисяч гривень нуль копійок) на виплату дивідендів.

Виплату дивідендів здійснити:

- кожному акціонеру пропорційно кількості належних їм акцій;

- у строк, передбачений чинним законодавством;

- у спосіб - "безпосередньо акціонерам"

- оскільки виплата буде здійснена за кордон в євро, то враховуючи обмеження встановлені п.п.6 п. 14 Постанови Правління НБУ №18", виплату здійснити кількома частками одночасно всім особам, які мають право на отримання дивідендів, пропорційно.

Вказане рішення акціонерів було виконане в травні - червні 2026 року шляхом виплати дивідендів двома платежами.

Попередній період:

В лютому 2025 року Компанія виплатила 95 млн. грн. дивідендів відповідно до рішення Загальних зборів акціонерів. Виплата дивідендів не вплинула на виконання вимог щодо капіталу платоспроможності та мінімального капіталу.

Грошові кошти та їх еквіваленти

Товариство обліковує банківські вклади як короткострокові, так і строкові депозити.  Короткострокові депозитні вклади з терміном погашення до трьох місяців (або: у межах операційного циклу) Товариство обліковує у складі грошових коштів та їх еквівалентів через їх високу ліквідність та мінімальний ризик зміни вартості. Строкові депозити, що представлені вкладами з початковими строками виплат більше 90 днів, класифікуються як фінансові інвестиції.

Фінансові інвестиції

Фінансові інвестиції були представлені у вигляді облігацій внутрішньої державної позики, що обліковуються за амортизованою вартістю.

Цінні папери що емітуються державою:

Цінні папери на 01.01.2026 року

UA4000236624 UAH кількість 17 000 шт (купоні ) на 01.01.26 становить 16 865 тис грн,

UA4000236624 UAH кількість 18 500 шт (купоні) вартість на 01.01.26 становить 18 328 тис грн

UA4000236624 UAH кількість 15 000 шт (купонні ) вартість на 01.01.26- 14 866 тис грн,

UA4000231559 UAH кількість 18 800 шт (купонні) вартість 18 198 тис грн

UA4000235378 UAH кількість 19 500 шт (купонні ) вартість 19 832 тис грн

Акції Varengold вартість на 01.01.26 19 231 тис грн,

Акції ПрАТ "Євроінс Україна"  9 895 тис грн. вартість без змін.

Цінні папери на 30.09.2026 року

UA4000207518 UAH, кількість 20 200 шт (купонні) вартість 19 421 тис грн

UA4000207518 UAH кількість 25 400 шт (купоні ) вартість 24 420 тис. грн

UA4000236228 UAH кількість 29 500 шт (купон) вартість 28 869 тис. грн

UA4000236228 UAH кількість 29 700 шт (купоні ) вартість 29 064 тис грн

UA4000236624 UAH кількість 17 000 шт (купоні ) вартість 17 500 тис грн

UA4000236624 UAH кількість 18 500 шт (купоні) вартість 19 032 тис грн

UA4000236624 UAH кількість 15 000 шт (купон) вартість 15 432 тис грн

Акції Varengold вартість 20 097 тис грн

Акції ПрАТ " Євроінс Україна" 9 895 тис грн вартість без змін.

Станом на 30 вересня 2026 року та 01 січня 2026 року Компанії належали 5,744905% частки участі в капіталі ПрАТ "Страхова компанія "Євроінс Україна", яка є пов'язаною стороною, і входить в склад Групи Євроінс Іншуренс Груп АД. Кожного року Компанія проводить незалежну оцінку справедливої вартості акцій, яку проводить ТОВ "АР ДЖІ САТЕЛЛІТ". Станом на 30 вересня 2026 року справедлива вартість акцій ПрАТ "Страхова компанія "Євроінс Україна", якими володіє Компанія, становила 9,895 тисяч гривень (01 січня 2026  року: 9,895 тисяч гривень).

Акції Varengold Bank (Німеччина) (ISIN: DE0005479307) знаходяться в обігу на фондових біржах Європейського союзу та обліковуються як придбані для торгівлі і оцінюються після первісного визнання за справедливою вартістю через прибутки або збитки.

Зобов'язання Товариства представлені наступним чином: